> 4 Acreedores y Deudores por Operaciones Comerciales > 40 Proveedores > 400 Proveedores
Deudas con proveedores de mercancías y de otros bienes definidos en el grupo 3. En esta cuenta se incluirán las deudas con proveedores de servicios que se utilizan en el proceso productivo. Esta cuenta figurará en el pasivo corriente del balance. Su movimiento es el siguiente: a) Se abonará: a1) Por la recepción “a conformidad” de las remesas de los proveedores, con cargo a cuentas del subgrupo 60. a2) Por los envases y embalajes facturados por los proveedores con facultad de devolución, con cargo a la cuenta 406. a3) En su caso, por el gasto financiero devengado, con cargo generalmente a la cuenta 662. b) Se cargará: b1) Por la formalización de la deuda en efectos de giro aceptados, con abono a la cuenta 401. b2) Por la cancelación total o parcial de las deudas de la empresa con los proveedores, con abono a cuentas del subgrupo 57. b3) Por los “rappels” que correspondan a la empresa, concedidos por los proveedores, con abono a la cuenta 609. b4) Por los descuentos no incluidos en factura que los proveedores concedan a la empresa por pronto pago, con abono a la cuenta 606. b5) Por las devoluciones de compras realizadas, con abono a la cuenta 608. b6) Por los envases y embalajes devueltos a proveedores que fueron facturados por estos y recibidos con facultad de devolución, con abono a la cuenta 406.
Se recibe una mercancía de un proveedor por importe de 1.000 € a conformidad, que se registrará en la cuenta de proveedores (400), con cargo a la cuenta de compras (600).
Asiento contable en el libro diario:
| Debe | Haber | ||
| —————————– | —————————– | ||
| 600 Compras | 1.000 € | ||
| 400 Proveedores | 1.000 € |
4000 Proveedores (euros)
4004 Proveedores (moneda extranjera)
4009 Proveedores, facturas pendientes de recibir o de formalizar