4 Acreedores y Deudores por Operaciones Comerciales > 40 Proveedores > 403 Proveedores, empresas del grupo > 4039 Proveedores, empresas del grupo, facturas pendientes de recibir o de formalizar
Registro de las obligaciones pendientes con proveedores pertenecientes al grupo, por facturas que aún no se han recibido o formalizado. Se trata de una cuenta de pasivo que refleja compromisos futuros.
Enunciado:
La empresa «Ejemplo S.A.» ha recibido una factura de 1.000 € más IVA por servicios prestados por un proveedor del grupo. La factura está pendiente de formalizar.
Asiento contable:
| Cuenta | Debe (€) | Haber (€) | ||
| —————————— | ———- | ———– | ||
| 4039 Proveedores, empresas del grupo, facturas pendientes de recibir o de formalizar | 1.210,00 | |||
| 477 Hacienda Pública, IVA soportado | 210,00 | |||
| 1.000,00 | ||||
Explicación del asiento:
– 4039: Se registra el total de la factura (1.000 € + 210 € de IVA) en el Debe por ser una obligación pendiente.
– 477: Se registra el IVA soportado en el Debe.
– Haber: Se reconoce la obligación de pago al proveedores por el importe total de la factura.
Nota: La suma de las cuentas del Debe (1.210,00 €) debe igualar al total del Haber (1.000,00 €) + (210,00 € de IVA).