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Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad inmediata en Bancos e Instituciones de Crédito, incluyendo Cajas de Ahorros, Cajas Rurales y Cooperativas de Crédito para los saldos situados en España, y entidades equivalentes en el caso de saldos ubicados en el extranjero. No se contabilizarán en este subgrupo los saldos en los Bancos e instituciones mencionadas si no son de disponibilidad inmediata, así como tampoco los saldos de disposición inmediata si no están en poder de Bancos o de las instituciones mencionadas. Además, los descubiertos bancarios se registrarán en el pasivo corriente del balance. Estos saldos figurarán en el activo corriente del balance. Su movimiento es el siguiente: a) Se cargarán por las entregas de efectivo y por las transferencias, con abono a la cuenta de contrapartida, según la naturaleza de la operación que origina el cobro. b) Se abonarán por la disposición, total o parcial, del saldo, con cargo a la cuenta de contrapartida, según la naturaleza de la operación que origina el pago.
Enunciado del ejemplo: Se ha realizado un ingreso de 1.000 euros en la cuenta de un banco, correspondiente a un cobro de una venta de mercancías.
Asiento contable en el libro diario:
| Fecha | Número de cuenta | Descripción | Debe (euros) | Haber (euros) | ||
| ——————- | ———————- | ———————————————- | ——————- | ——————– | ||
| 2023-10-01 | 573 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista | 1.000 | |||
| 700 | Ventas | 1.000 |